关于东营市2024年度市级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
——2025年8月26日在市九届人大常委会第二十五次会议上
市审计局局长 秦志超
市人大常委会：
我受市政府委托，报告2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法等有关法律法规，市审计局对2024年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，在市委市政府的正确领导下，进一步全面深化改革，推动经济稳健向好、进中提质，高水平现代化强市建设迈出坚实步伐。
审计中，紧紧围绕市委市政府中心工作，加大对超长期特别国债支持“两重”建设和“两新”工作等重大政策、教育等重点民生、黄河三角洲供水保障工程等重大项目、国资国企等重点领域审计力度，及时揭示经济社会运行中存在的突出问题和重大风险。深化市级“四本预算”全口径审计，加强市县审计机关上下联动，推动数据分析提质赋能，强化与人大、纪检监察、巡察等监督贯通协同。坚持一体推进揭示问题与审计整改，推动提升治理效能，去年审计查出的问题已基本整改到位，促进增收节支和挽回损失4.4亿元，推动拨付资金16.74亿元。
一、市级财政预算执行和决算草案审计情况
重点审计了市财政局具体组织预算执行和决算草案情况，对县区、功能区进行了全覆盖延伸审计。发现的主要问题：
（一）财政支持重大政策落实方面。4个县区（功能区）财政部门未及时拨付上级专项资金1.27亿元，其中：中央财政北方地区冬季清洁取暖项目资金等1.24亿元未拨付，省级服务业发展引导资金300万元超过3个月才拨付项目单位。
（二）财政资源统筹和财政资金提质增效方面。一是四本预算安排不衔接，支出项目重叠，4个项目在一般公共预算中安排1020万元，在政府性基金预算中安排7865万元。二是6个项目3.75亿元未编列到具体部门单位，由财政代编预算。三是非税收入缴库不及时。截至2024年底，非税收入专户中尚有3245.01万元未缴库；部分非税收入未按规定在5个工作日内缴库。
（三）预算刚性约束改革推进方面。一是政府采购预算编制管理有待加强。2024年市本级政府采购预算5.9亿元，当年实际支出8.85亿元，超过预算的50%。二是决算数与预算数差距较大。行政事业性收费收入、城乡社区支出决算数仅占预算数的59.78%和52.83%，而粮油物资储备支出决算数占预算数的460.1%。三是预算支出进度不均衡。一般公共预算和国有资本经营预算12月支出占全年支出的19.29%、44.16%。
（四）建立健全财政制度方面。一是市级专项转移支付5.7亿元均未提前下达，与规定比例70%差距较大。二是上级下达的转移支付4.12亿元、市级一般性转移支付6973.77万元和专项转移支付3.62亿元未在规定期限内下达到本级有关部门和下级财政。
（五）财政基础管理方面。一是系统之间衔接不够，数据不一致。如：政府综合财务报告中2023年底水利、其他基础设施净值为5034.81万元、7.46亿元，而资产管理系统中为1.69亿元、1.63亿元。二是预算管理一体化系统管理应用不到位。2024年市本级行政事业单位资产出租出借收入753.57万元，而在资产管理系统中未登记出租出借数据；3个部门单位行政事业性资产处置数据更新不及时。
此外，决算草案审计结果表明，市级决算草案编报总体规范。
二、部门预算执行审计情况
对92个一级预算单位开展数据分析全覆盖，重点审计了9个部门单位及下属25个单位，发现的主要问题：
（一）有关政策落实方面。一是部分残疾人服务保障政策落实未达预期。截至2025年4月底，我市尚未完成骨干型、标准化残疾人康复机构建设，4个县区的5个镇（街）“如康家园”日间照料、辅助性就业、社区康复等基本功能仍不健全。二是部分中小学校未达到基本办学条件底线要求。2个县区4所寄宿制学校淋浴设施不达标，10172名住宿学生不能洗浴；3个县区（功能区）69所学校新增馆藏图书不达标。
（二）部门预算编制及非税收入征管方面。一是超需求、超标准编制预算。3个部门单位的3个项目超需求编制预算201.29万元，实际仅支出0.98万元；5个部门单位超出公务用车运行维护费标准编制预算30.61万元。二是个别支出项目固化，零基预算落实不到位。4个部门单位的4个项目2022年、2023年预算安排金额均为152万元，且调出金额超过预算的50%，2024年仍安排相同金额的预算。三是4个部门单位非税收入未征收9706.02万元。
（三）部门预算执行及决算草案编制方面。一是36个部门单位在项目支出中列支水电费、物业费、报刊费等基本支出566.53万元。二是2个部门单位超范围支付费用43.25万元。三是五项经费压减不到位。1个部门五项经费较2023年平均增长42.08%，1个部门会议费较2023年增长366.64%。
（四）参与分配重点专项资金方面。一是2个部门单位专项资金未拨付1066.21万元。二是80个部门单位超范围、超标准支出专项资金3661.6万元。三是2个单位专项资金拨付不及时177.84万元。
（五）部门内部控制管理及风险防控方面。一是2个部门单位未按合同约定支付企业账款159.8万元。二是项目建设管理存在薄弱环节。1个项目前期费用控制不严，存在多支付资金风险；1个项目未办理建设用地报批手续就开工建设；2个项目未及时办理竣工决算。
三、重大项目和重大风险审计情况
（一）“两重”建设和“两新”工作重大项目审计情况。在市级财政预算执行和决算草案审计中重点关注了“两重”项目建设情况，同时，开展了全市大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实情况专项审计调查。发现的主要问题：一是超长期特别国债资金未拨付1494.59万元。二是制定出台贯彻落实措施不及时。三是对汽车等以旧换新审核把关不严。部分审核通过的汽车以旧换新申请仍存在车辆识别代号填写错误等问题，涉及补贴22.3万元；对回收旧电动自行车电池类型判定审核依据不充分，部分审核通过申请缺乏辅证材料，涉及补贴7.5万元。
（二）普通公路建设管理审计情况。围绕全市普通公路建设管理情况进行了专项审计调查，重点关注普通公路有关规划执行、资金管理使用、工程管理和造价、投资绩效等情况，发现的主要问题：一是普通公路项目建设总体规划未及时调整。二是专项资金拨付不及时2687万元。三是项目管护不到位导致部分交通安全设施损毁或丢失，损失金额9.53万元。
（三）政府投资项目工程结算审计情况。对黄河三角洲供水保障工程—孤北水库改造提升项目（一期）、北二路道路建设改造及东营河水环境综合治理项目进行了结算审计，发现的主要问题：一是因工程量计算错误、材料价格和综合单价组价有误、未让利及规费调整等，多计工程价款2.7亿元。二是因勘察设计不到位等，施工过程中产生变更签证，导致工程造价增加2544.71万元。
（四）政府专项债券和债务风险防控审计情况。在市级财政预算执行和决算草案审计中，关注了专项债券全流程管理、隐性债务化解等情况。2024年下半年审计了5个县区2021年以来已发行的地方政府专项债券的项目管理、资金使用、风险管控、绩效管理等情况。发现的主要问题：一是债券项目申报管理不严格。1个县区将已完工工程纳入新项目，用于申请2023年专项债券1000万元；4个县区将无关联的项目打包申请专项债券；1个县区的2个项目在建设内容上存在交叉重复。二是项目收益难达预期。12个市级已完工项目预期年均收益8.74亿元，因项目前期论证不充分、园区企业入驻率低等原因，自投入使用以来实现年均收益仅348.56万元。三是债券项目绩效自评不到位。4个县区的7个项目未开展绩效自评，3个县区的5个项目绩效自评流于形式。
四、重点民生资金审计情况
（一）盐碱地等耕地后备资源综合利用试点项目建设运营及资金审计情况。围绕全市盐碱地等耕地后备资源综合利用试点项目建设运营及资金情况进行了跟踪审计，重点关注了项目的建设管理、工程造价、财务核算和绩效情况，发现的主要问题：一是1个县区虚报土壤改良治理面积442.97亩。二是3个县区（功能区）项目前期费超标准取费111.54万元。三是2个县区的8个项目亩均投资超批复的估算标准。
（二）农田水利建设相关资金审计情况。对1个县区2021年以来农田水利建设相关资金进行了审计，重点关注了高标准农田建设规划编制、农田水利项目建设和工程管理、项目管护利用等情况，发现的主要问题：一是高标准农田十年规划编制质量不高，将4.13万亩非耕地纳入高标准农田建设规划，且规划建设区域与城镇建设区重叠4142.25亩、与饮用水水源保护区重叠223.86亩、与河湖管理区重叠2132.85亩。二是7个项目未经审批随意删减建设内容、降低建设标准等，涉及金额12.97万元。三是1个项目建成的泵站、购置的泵车等设备194.88万元闲置。
（三）义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金审计情况。对1个县区2019年至2024年8月义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金情况进行了专项审计调查，重点关注了资金申报、分配和管理使用情况，以及项目建设管理情况，发现的主要问题：一是未制定校舍安全保障总规划和年度计划。二是资金分配未兜住教学食宿条件底线。2所乡镇寄宿制学校住宿学生无法洗浴；1个学校餐厅仅540平方米，餐厅未摆放餐椅，学生站立就餐。三是1个学校餐厅建设项目前期论证不充分，项目进展缓慢。
五、国有资产管理审计情况
按照市委《关于建立市政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的实施意见》，在部门预算执行、国资国企等审计项目中，重点关注行政事业性国有资产、市属金融企业国有资产管理使用情况。
（一）行政事业性国有资产审计情况。结合部门预算执行等审计，重点关注了此类资产管理使用情况，发现的主要问题：一是3个部门单位固定资产闲置529.07万元。二是存量资产盘活不到位。截至2025年5月底，6处办公用房长期闲置，可调剂使用面积9834平方米。三是7个部门单位资产未及时入账1018.73万元。
（二）市属金融企业国有资产审计情况。对4家市属金融企业国有资产管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是2家企业少计不良贷款7.55亿元。二是1家企业贷款结构不合理，客户集中度过高。三是1家企业支农支小担保金额占在保金额的40.88%，低于80%的规定比例。
六、审计建议
（一）深化预算管理改革，提高财政资源统筹能力。健全全口径预算管理体系，强化“四本预算”的协同整合与分类规范管理。深入推进零基预算管理改革，打破“基数”观念和支出固化格局，继续压减非重点、非刚性支出，降低行政运行成本。加强预算绩效管理，将绩效管理融入各类项目资金、各个环节和流程。完善非税收入征管协调长效机制，确保非税收入应缴尽缴，全力挖潜增收。健全库款调度管理运行办法，强化库款运行监控分析和工作督导。
（二）推进重大项目建设，守牢安全发展底线。充分发挥重大建设项目牵引和政府投资撬动作用，做深做细项目前期工作，加快项目建设进度，着力提高投资效率，建立常态化的质量监管工作机制，提升工程质量和项目效果。做好超长期特别国债与专项债券资金、其他财政资金的统筹衔接，加强债券项目的全过程穿透式监管，提升债券资金配置效率和使用效益。结合存量隐性债务置换和债务风险化解，积极推动融资平台加快改革转型。
（三）加强民生资金监控，推动民生政策落地落实。强化对民生领域支持保障力度，兜牢民生底线。扎实推进盐碱地综合开发利用和农田水利建设，加强项目投资核算、建设管理，明确管护责任主体，提高资金绩效。督促相关县区、部门合理配置教育资源，优先保障薄弱学校和乡镇学校资金需求，补齐基本办学条件短板。
（四）全面强化国有资产管理，提高资产使用效益。深化国企功能性、制度性改革，完善国有资源资产管理和运营监管体制，盘活用好国有资源资产。健全细化国有企业“三重一大”决策机制，强化国有金融机构金融风险管控。加强行政事业性国有资产基础管理，优化存量资源资产配置，推进资产共享共用，提高资产使用效益。
本报告反映的是此次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县区、部门和单位正在积极整改。市政府将整改工作纳入政务督查，市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
今年是“十四五”规划收官之年。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”，不断深化和自觉运用党对审计事业的规律性认识，更加自觉接受市人大监督，为加快建设高水平现代化强市贡献审计力量！
